متطلبات التسجيل في منظومة الفاتورة الإلكترونية في السعودية
متطلبات التسجيل في منظومة الفاتورة الإلكترونية في السعودية
في ضوء رؤية المملكة 2030، أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية عن بدء التطبيق الإلزامي لنظام الفواتير الإلكترونية، والذي تم تطويره كإجراء للتحول الرقمي والحد من التلاعب الضريبي أو التستر التجاري. لذلك، يتعين على جميع دافعي الضرائب في المملكة العربية السعودية التسجيل وربط نظام الفواتير الإلكترونية لشركاتهم.
المتطلبات الواجب توافرها في الفاتورة الإلكترونية
بدلاً من استخدام نماذج محددة وموحدة على مستوى نظام الفواتير الإلكترونية بالكامل، تحتاج هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إلى مجموعة من العناصر التي يجب تضمينها في الفاتورة ثم إرسالها إلى النظام من خلال البرنامج المحاسبة المستخدم في مؤسستك، هذه العناصر هي:
- نوع الفاتورة
- تضمين ما إذا كانت الفاتورة مُصدَرة نيابة عن شخص أم لا
- رقم تسلسلي يميز الفاتورة ولا يكون مكررًا مع أي فاتورة أخرى
- تاريخ إصدار الفاتورة (يوم – شهر– سنة)
- اسم التاجر وعنوانه بالتفصيل
- الرقم الضريبي
- وصف السلعة أو الخدمة
- سعر السلعة أو الخدمة
- رمز الاستجابة السريع (QR Code)
- الكمية المباعة من السلعة أو الخدمة المذكورة
- إجمالي المبلغ (غير شامل ضريبة القيمة المضافة)
- إجمالي قيمة الفاتورة (شامل ضريبة القيمة المضافة)
في حين يجب إصدار الفواتير إلكترونيًا من خلال عملية الفوترة الإلكترونية، فالفواتير المكتوبة بخط اليد والمسح الضوئي باستخدام الماسح الضوئي أو الفواتير الصادرة باستخدام محرر نصوص الفاتورة الإلكترونية غير مقبولة في النظام الجديد.
يجب أيضًا إصدار الفواتير الإلكترونية باللغة العربية وXML أو A / PDF-3 (بما في ذلك XML).
متطلبات البرنامج المحاسبي للربط مع منظومة الفاتورة الإلكترونية
يجب على دافعي الضرائب في المملكة استخدام الإجراءات المحاسبية لإصدار الفواتير الإلكترونية وتنفيذ عملية الربط مع النظام الجديد، ويجب أن تستوفي إجراءات الفوترة المتبعة الحد الأدنى من المتطلبات التي تحددها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة وهي:
- قدرة البرنامج المحاسبي على الاتصال بالإنترنت
- قابلية البرنامج للربط مع الأنظمة الخارجة باستخدام واجهة برمجة التطبيقات (API) وصندوق تطوير البرمجيات (SDK)
- تضمين آلية لاكتشاف أي محاولات للتلاعب في البيانات المخزنة على خادم النظام
- الالتزام باشتراطات أمن البيانات والمعلومات في المملكة
- إنشاء دالة تشفير لكل فاتورة، بغرض حماية البيانات للشركة وضمان ملكيتها لها.
- عدم القدرة على تعديل البيانات والحذف منها بعد إصدارها
- القدرة على إنشاء رقم تعريف موحد عالميًا في الفاتورة (UUID)
- القدرة على إنشاء ختم تشفير (Cryptographic Stamp) للفواتير الإلكترونية، ويكون لهذا الختم رمز تعريفي محدد (Identifier Stamp Cryptographic).
- إمكانية طباعة نسخة من الفاتورة الإلكترونية بصيغة pdf أو xml وتقديمها لهيئة الزكاة، بشرط أن تكون الفاتورة مطابقة للمواصفات الأبسط للفاتورة الضريبية، ويراعى أن تكون كل البيانات متوافرة مسبقًا بهاتين الصيغتين سواء كانت ستتم الطباعة أو سيقتصر التعامل على الجانب الإلكتروني.
- احتواء الفاتورة الصادرة عن برنامج تخطيط أنظمة الموارد المؤسسية ERP الفواتير محتوية على كل البيانات المطلوبة من جهة الهيئة.
- احتواء الفاتورة على رمز الاستجابة السريعة QR Code.
- أن يقوم البرنامج بعد الفواتير الصادرة عن الشركة، ويعطي كل فاتورة رقم.
- احتواء النظام على قاعدة بيانات تسمح بحفظ الفواتير لفترة تتجاوز الـ 6 سنوات، في قاعدة بيانات يسهل الوصول إليها، وتتم حمايتها بصورة قوية.
ما هي أختام التشفير في منظومة الفاتورة الإلكترونية في المملكة؟
ختم التشفير (Cryptographic Stamp) عبارة عن ختم إلكتروني تم إنشاؤه بواسطة خوارزمية تشفير لضمان موثوقية وسلامة بيانات الفاتورة الإلكترونية والإشعارات ذات الصلة، ولضمان التحقق من هوية مُصدر الفاتورة.
ألزمت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تعليمات لمصدري الفواتير الإلكترونية بتضمين الفواتير التي يصدرونها ختمًا مشفرًا على النحو التالي:
• بالنسبة للفواتير الضريبية الصادرة إلكترونيًا والإشعارات ذات الصلة، تقوم الهيئة، عند استلام الفواتير الضريبية أو الإخطارات ذات الصلة، بإنشاء ختم مشفر وفقًا لإجراءات الرقابة للاتصال بأنظمة الفوترة الإلكترونية والتحقق من امتثالها للأنظمة.
• بالنسبة للفواتير الضريبية البسيطة والإشعارات ذات الصلة الصادرة إلكترونيًا، يتم إنشاء الختم المشفر بواسطة حل تقني يتوافق مع المواصفات والمتطلبات الخاصة بإصدار هذه الفواتير والإشعارات ذات الصلة.