تفاصيل المدونة

أنواع الضرائب في السعودية

كثير من الناس يهتمون بالتعرّف على أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية وخاصةً الأجانب من أصحاب الأعمال الناشئة المقيمين على أراضيها او الراغبين في الاستثمار فيها

في القواقع، قامت حكومة المملكة العربية السعودية بفرض الزكاة الشرعية على مواطنيها الذين يتمتعون بالجنسية السعودية، وفي الجانب الاخر، فرضت أنواع من  الضرائب على الأجانب المقيمين والمستثمرين فيها.

من الناحية الاخرى، الغت حكومة المملكة امت بإلغاء ضرائب الطوابع والضرائب العقارية التي تُفرض على كافة العقارات بالمملكة تقدير لعدم فاعليتها في ضبط الوضع الاقتصادي.

في حقيقة الامر هذا الموضوع موجها للمهتمين ً في إنشاء أعمال في المملكة حيث يرد على التساؤلات عن لك أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية.

ما مفهوم الضريبة

الضريبة رسوم إلزامية تفرضها الحكومات على الأفراد من المستهلكين النهائيين أو الشركات التجارية في بلد أو إقليم ما. تعتبر الضريبة مصدرا من مصادر الدخل للحكومة لتُساعد في تحسين الوضع المالي وتقديم ودعم الخدمات التي تقدمها الحكومة، مثل الصحية والتعليمية، والبنية التحتية للدولة، وغير ذلك من الخدمات. بالطبع هناك جهة مسؤولة في كل حكومة لإدارة الضرائب وتحصيلها اما تشريعات الضرائب فذلك امر مختلف بين الدول. بالفعل هناك عقوبات قانونية على محاولات التهرب من دفع الضرائب لأن الضرائب إلزامية.

‍ إصدار الفواتير الإلكترونية الضريبية حسب معاير هيئة الضريبة والدخل

قدمت هيئة الضرائب والدخل في المملكة معايير لتحصيل الضرائب مقدمة بذلك نموذجا رائعا في هذا المجال على مستوى الاقليم. فقط نظمت خدمة إصدار الفواتير الإلكترونية وجدولتها وإرسالها الى الهيئة عبر الانظمة العاملة في المملكة ومنها لوتس برو بجميع فئات المنتج، الشامل ونقاط البيع والمطاعم والخياطة وغيرها. فاصبحت الفواتير الالكترونية ترسل مباشرة الى الهيئة وفقا لتلك المعايير.

هناك العديد من الضرائب المفروضة في المملكة. هذه الانواع تدخل ضمن احد تصنيفين للضرائب في المملة، الضرائب المباشرة والضرائب عير المباشرة.

الضرائب المباشرة:

الضرائب المباشرة هي ضريبة التي تقوم الحكومة بتحصيلها من الافراد الذين تم فرض هذه النوع من الضرائب عليهم. على سبيل المثال، ضريبة الدخل وضريبة الشركات. ويتم تحصيلها من الشخص الذي يتحمل العبء الضريبي.

الضرائب غير المباشرة:

وهي الضريبة التي تقوم الحكومة بتحصيلها من خلال وسيط (مثل محلات بيع التجزئة) لصالح الحكومة من الأشخاص الذين يقع على عاتقهم عبء سداد الضريبة مثل ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية وضريبة المبيعات. ويتم تحصيلها من شخص ولكن العبء الضريبي يتحمله شخص آخر.

أنواع الضرائب المباشرة

يوجد أنواع من الضرائب المباشرة في المملكة العربية السعودية واهم ضرائب هذا النوع: ضريبة الدخل ضريب الشركات، وضريبة الاستقطاع.

• ضريبة الدخل: هي الضريبة التي تم فرضها على دخل الأفراد الشخصي، حيث تشمل الدخل أو الربح الذي تدره استثمارات رؤوس الأموال، ويتم تطبيقها على أي شركة أموال، والشخص المقيم بطريقة رسمية من غير السعوديين والذي يمارس نشاط ما في المملكة. كذلك تطبق على والشخص غير المقيم الذي يمارس النشاط في المملكة من خلال منشأة دائمة تطبق على الشخص غير المقيم الذي لديه دخل آخر خاضع للضريبة من مصادر في المملكة أو الذي يعمل في مجال استثمار الغاز الطبيعي وكذلك من يعمل في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية.
• ضريبة الشركات: وهي الضرائب التي تفرضها السلطة السعودية على رأس المال أو الدخل للمنشآت المقامة على أرض الدولة، وقد تسمى أيضًا بضريبة رأس المال، كما أن ضريبة الشركات غالباً ما تفرض من السلطة القضائية في السعودية على صافي أرباح الشركة الخاضعة لنظام الضرائب مع إجراء بعض التعديلات والتي تختلف عن الضرائب التي تفرض على الأفراد.
• ضريبة الاستقطاع هي الضريبة ذات نسبة معينة يتم تحديدها من قبل المنشأة السعودية بعد تحقق الجهات السعودية من مصادر الدخل، وكما تخضع المنشآت غير الموجودة في المملكة العربية السعودية لضريبة الاستقطاع هذه، وذلك حسب المبالغ المتفق عليها تبعاً لقوانين ضريبة الاستقطاع، وتبعاً لمصادر الدخل التي تأتي من داخل المملكة العربية السعودية سواء كانت تتعامل هذه المنشآت مع منشآت حكومية أو مع منشآت أخرى غير حكومية أو مع منشآت شبه حكومية.[٤]

أنواع الضرائب غير المباشرة

يوجد أنواع كثيرة ايضا من الضرائب غير المباشرة في المملكة. اهم ضرائب هذا النوع: ضريبة القيمة الضافة، والضريبة الانتقائية، الرسوم الجمركية. 

• ضريبة القيمة المضافة:  يتم فرض هذه الضريبة على استيراد وتصدير السلع والخدمات، حيث يتم تحصيلها من الموردين لكن يتحملها المستخدم النهائي ويعد هذا من سلبيات الضرائب لأن الذي يدفع هذه الضرائب في السعودية هو الشخص الطبيعي أو الاعتباري أو إحدى الشركات، ويتم تطبيقها على السلع التي يتم استيرادها من خارج الدولة من قبل أي شخص أو شركة.
• الضريبة الانتقائية يتم فرض الضريبة الانتقائية بنسبة محددة على سلع معينة ومنها السلع الضارة بالصحة ومن السلع الخاضعة للضريبة في السعودية التبغ ومشتقاته، حيث يتعين على الأشخاص الذين يرغبون في استيراد السلع الانتقائية التسجيل في الهيئة العامة للزكاة والدخل لأغراض الضريبة.
• الرسوم الجمركية والرسوم الانتقائية وهي ضريبة تم فرضها على السلع المستوردة من خارج السعودية، حيث يتم التثمين الجمركي للبضاعة الواردة من الدول حسب مجموعة من الأسس، مثل أن لا يكون البيع أو الثمن مرتبطاً بشرط معين أو خاضع لاعتبار بحيث لا يمكن تحديد قيمته بالنسبة للبضائع التي يجري تثمينها، وغيرها من الشروط المرتبطة بقيمة الدفع والنسب المحسوبة على ثمن البضاعة.